Враховуємо умови трудових договорів, відпрацьований час, відпустки й премії. Розраховуємо виплати працівникам, податки та витрати роботодавця.
Клієнт уже почав організовувати розрахунок зарплати в Болгарії, але потребував чіткої послідовності дій. ARG пов’язала цю роботу зі щомісячним обліком і річним звітним циклом.
Клієнту стало зрозуміло, які дані потрібно передавати, навіщо вони потрібні та як використовуються далі. Це пов’язало передачу даних із послідовним щомісячним і річним процесом. ARG допомагає у таких питаннях.
Потрібні підписані договори, дати їх дії, робочий час і підстава винагороди. Для керівника чи власника, який працює в компанії, страховий режим перевіряється окремо.
Погодьте час роботи, відпустки, лікарняні, премії та кадрові зміни до розрахункового строку. Для кожного коригування зазначте документ і період.
До нарахування повідомте про інших роботодавців, роботу за кордоном і документ A1. Громадянство та болгарська компанія не визначають режим автоматично.
Оформіть потрібні повноваження для подання й призначте відповідального за погодження. Передбачте кошти на чисту зарплату, податок і внески обох сторін.
Болгарський розрахунок зарплати поєднує умови договору, фактично виконану роботу, страхові відомості про людину й перераховані кошти. Самого переказу на рахунок працівника недостатньо для виконання обов’язків роботодавця. До першого нарахування потрібно встановити, яка компанія наймає людину, де вона працює та на якій підставі отримує винагороду. Працівник за трудовим договором, керівник за договором управління та власник, який особисто працює у своєму товаристві, можуть підпадати під різні правила, хоча щомісячні виплати виглядають однаково.
Іноземному власнику бізнесу важливо розрізняти три суми. Брутто — нарахована зарплата до особистих утримань. Нетто — сума до виплати після відповідних особистих внесків, податку на доходи та інших допустимих утримань. Повна вартість працівника для компанії додатково включає внески роботодавця. Якщо під час найму ви погоджували бажану суму «на руки», спочатку розрахуйте відповідну брутто-зарплату й бюджет компанії. Обіцяна чиста виплата сама собою не показує, скільки коштів потрібно для всіх зобов’язань.
Передайте підписаний договір і додаткові угоди, дату початку роботи, посаду, місце роботи, режим робочого часу, основну зарплату та відповідні доплати. Ідентифікаційні дані повинні збігатися з документами, використаними під час реєстрації. Номер іноземного паспорта, особистий номер іноземця в Болгарії та ідентифікатор у страховій звітності не можна довільно замінювати один одним. Також повідомте про іншу зайнятість, роботу за кордоном і наявні документи щодо застосовного страхового законодавства.
Відомості про трудові відносини відображаються в єдиному електронному трудовому записі — ЕЕТЗ. Його веде Національне агентство доходів, болгарською — Национална агенция за приходите, скорочено НАП. За статтею 62(3) Трудового кодексу та роз’ясненнями НАП про реєстр зайнятості укладення договору й зміни, що підлягають внесенню, зазвичай реєструють протягом трьох днів, а припинення — протягом семи. Відомості про дату початку роботи потрібно внести до виходу працівника. Подальша щомісячна страхова декларація не замінює пропущеного кадрового запису.
Зміна основної зарплати, посади, місця роботи або тривалості робочого часу може вимагати окремого внесення до реєстру. Передавайте не лише нову суму, а й документ, дату підписання та дату набрання чинності. Якщо кадрові документи готує інший фахівець, узгодьте передачу остаточних відомостей і підтверджень. Тоді бухгалтер розраховуватиме зарплату за чинними умовами, а не за проєктом угоди, який ще може змінитися.
Для податку й соціального страхування діють різні правила визначення бази. Звичайна ставка податку з трудового доходу становить 10% установленої законом оподатковуваної бази після відповідних коригувань. Це не означає утримання 10% з кожної суми, перерахованої працівнику. Страхові внески залежать від категорії застрахованої особи, складових страхового доходу та меж, застосовних до конкретного місяця. Податкову основу пояснює НАП у розділі про податок на доходи фізичних осіб.
Тому універсальний відсоток навантаження не описує кожного працівника. Премія за попередній період, зайнятість у другого роботодавця або неоплачувана відпустка можуть потребувати додаткової інформації. Для змінної виплати зазначте підставу, період, дату рішення та фактичну дату переказу. Відшкодування документально підтверджених ділових витрат слід відокремлювати від додаткової винагороди. Назва в платіжному дорученні не визначає режим, якщо зміст операції та документи свідчать про інше.
Потрібні погоджені дані про відпрацьований час, відпустки, лікарняні, зміни й надурочну роботу, якщо вони застосовні, а також рішення щодо премій, утримань, прийняття та звільнення. Визначте відповідального за повноту інформації та внутрішній строк її передачі. Про зміну після закриття розрахунку повідомляйте відразу, додаючи документ і дату дії. Автоматичне перенесення суми до наступного місяця може спотворити відомості про період, у якому виникло право на виплату.
ARG допомагає організувати цикл, у якому керівник бачить підстави нарахувань і може вчасно погодити фінансування. Обсяг супроводу може включати розрахунок, зарплатну відомість, дані для розрахункових листків, підготовку й подання декларацій та платіжні інструкції. Кадрові договори, виправлення минулих періодів і міжнародний страховий аналіз потрібно окремо визначити на початку роботи. Це дозволяє заздалегідь погодити результат, необхідні документи та дії, які має виконати роботодавець.
Розкажіть про свою ситуацію та плани в Болгарії. Допоможемо визначити, які питання потрібно вирішити та з чого почати.
Після закриття місяця повинні узгоджуватися три набори даних: затверджений розрахунок, прийняті декларації та фактичні платежі. Розрахунок пояснює, скільки належить працівнику й державі. Декларації передають установлені законом відомості. Банківські документи підтверджують виконання грошових зобов’язань. Ці частини не замінюють одна одну, особливо якщо зарплату перераховує одна людина, а податок і внески — інша.
Оплачувана відпустка, неоплачувана відпустка та відсутність за медичним документом мають різні наслідки. Для лікарняного враховують вид непрацездатності, страхову підставу та необхідні умови права на виплату. Якщо непрацездатність настала після 31 грудня 2023 року, роботодавець у звичайному випадку оплачує перші два робочі дні в розмірі 70% передбаченої законом денної бази. Правило статті 40 Кодексу соціального страхування діє з установленими умовами й винятками, а не як однакова виплата за будь-які два дні відсутності.
Національний інститут соціального страхування — НОІ розмежовує оплату роботодавця та допомогу за рахунок державного страхування. У звичайному випадку захворювання має значення необхідний страховий стаж; для осіб віком до 18 років і виробничих нещасних випадків передбачено особливості. Продовження безперервної непрацездатності не створює автоматично нового обов’язку роботодавця оплатити перші два дні. Передавайте всю послідовність лікарняних, включно з виправленими документами та продовженнями, а не лише останній отриманий листок.
Під час звільнення потрібні документ про припинення договору, останній робочий день, залишок відпустки та підстави компенсацій. Остаточний переказ може одночасно містити звичайну зарплату, компенсацію за невикористану відпустку та інші суми. Для кожної складової визначають окремий порядок розрахунку й відображення у звітності. Працівнику потрібна зрозуміла розшифровка, а компанії — документи, що пояснюють походження кожної виплати.
Форма 1, болгарською декларация образец 1, містить персональні страхові відомості. У формі 6 відображають відповідні сукупні зобов’язання зі внесків і податку на доходи з урахуванням правил та строків для кожного виду зобов’язання. За Наредбою № Н-13 та інструкцією НАП звичайний щомісячний строк роботодавця для форми 1 — до 25 числа наступного місяця; частина форми 6 щодо страхових внесків подається одночасно. Пізніше нарахування, додатковий дохід та утримання податку можуть потребувати окремого визначення строку.
Після надсилання перевіряйте результат оброблення. Вхідний номер засвідчує отримання, але не означає прийняття відомостей. У разі відхилення потрібно встановити причину, виправити ідентифікатор, період або неузгоджені суми та зберегти остаточне підтвердження. Історія виправлень має показувати, яку версію замінено та на якій підставі. Це важливо і для компанії, і для працівника, якому страхові відомості згодом знадобляться для допомоги чи пенсії.
Дата виплати зарплати за договором, строки перерахування внесків, строки щодо утриманого податку й кадрові події утворюють окремий календар. Для кожної дії зазначайте період, суму, одержувача та відповідального за виконання. Своєчасна декларація не погашає борг, а переказ зарплати не підтверджує сплату утриманого податку. Якщо податковий рахунок показує неочікувану заборгованість, зіставте призначення й дату платежу із задекларованим зобов’язанням.
Коли зарплату вже виплачено, а відомості надійшли пізніше, спочатку встановіть період і підставу переказу. Далі визначте, що саме потрібно змінити: розрахунок, декларацію, трудовий запис чи взаєморозрахунки з працівником. Не маскуйте помилку незрозумілим утриманням із наступної зарплати. Можливість повернення переплати також оцінюють за правилами допустимих утримань, а не лише за бухгалтерською різницею.
Повідомте заздалегідь, якщо людина працюватиме з іншої країни, направляється до Болгарії, одночасно працює за кордоном або надає документ A1. Він підтверджує застосовне законодавство про соціальне страхування в межах відповідних правил координації. Сам собою A1 не визначає податкове резидентство чи право на роботу. Іноземне громадянство також не відповідає на запитання, у якій країні сплачувати внески: потрібні фактичні відомості про місце й режим роботи.
Під час зміни фахівця передайте чинні договори, накопичені показники з початку року, залишки відпусток, прийняті декларації, непогашені зобов’язання та листування щодо незавершених питань. Узгодьте, хто виправляє минулі періоди. Наприкінці року окремо перевіряють, чи має роботодавець виконати річний перерахунок податку та які заяви працівника або відомості від попереднього роботодавця для цього потрібні.
Передавайте персональні й зарплатні дані погодженим захищеним каналом, надаючи доступ лише відповідальним особам. Для початку повідомте ARG перший місяць розрахунку, кількість працівників, види договорів та міжнародні обставини. На цій основі визначаємо регулярні результати, строки передачі інформації та питання, які необхідно вирішити до першого нарахування зарплати.
Порівняйте пов’язані процедури в цій категорії: їхні вимоги та етап, на якому вони потрібні для вашого завдання.
.svg)
.svg)
