.svg)
Клиент обратился в ARG с одним налоговым вопросом, но ответ зависел от резидентства, зарубежных доходов и платежей компании. ARG разобрала обстоятельства, выделила срочные декларации и отдельно выстроила планирование. Позицию оформили так, чтобы с ней могли работать бухгалтеры и банк — именно этой связи между анализом и практическими действиями клиенту не хватало.
Налоговая консультация помогает понять, кто должен платить налог, с какого дохода и какие действия нужно выполнить. Когда доходы, переезд или деятельность компании связаны с несколькими странами, сначала определяют налоговое резидентство, источник дохода и влияние соглашения об избежании двойного налогообложения. Затем выбирают объём работы: анализ отдельной выплаты или декларации либо согласованную позицию по личным и корпоративным налогам, НДС, налогу у источника и риску налогового присутствия иностранной компании в Болгарии.
ARG может помочь, если вам нужно:
Установите получателя и страны, имеющие право на налог; гражданство, банк и ВНЖ — отдельные обстоятельства.
Разделите личный доход, корпоративную прибыль, НДС и удержание, чтобы обязанность исполняло правильное лицо.
Договоры, сертификаты и налоговые платежи подтверждают освобождения, расходы и зачет иностранного налога.
Отслеживайте годовые, квартальные и разовые обязанности: первая международная услуга или письмо НАП могут требовать действия раньше.
Налоговое консультирование начинается с вашего решения: переезда, иностранного дохода, оплаты владельцу компании, международного договора или ответа Национальному агентству по доходам — НАП. Сначала определяют плательщика и налоговый год. Выполнение текущей обязанности, планирование будущей операции и обжалование налогового акта требуют разных действий. Налоговая резидентность показывает объем личного обложения: у болгарского резидента обычно проверяют мировые доходы, у нерезидента — доходы болгарского источника. Гражданство, ВНЖ и место банковского счета не заменяют эту квалификацию.
Поэтому сначала важно ответить на два разных вопроса: где человек является налоговым резидентом и к какой стране закон относит конкретный доход. Страна банка, куда поступили деньги, сама по себе не отвечает ни на один из них.
Статья 4 ЗДДФЛ предусматривает альтернативные критерии: постоянный адрес с исключением при центре интересов за рубежом, пребывание более 183 дней в любом 12-месячном периоде и центр жизненных интересов. Дни въезда и выезда учитываются; пребывание исключительно для учебы или лечения исключается. По критерию длительности резидентность относится к календарному году превышения, а другие основания могут действовать раньше. Подготовьте календарь и сведения о семье, жилье, работе и управлении имуществом. НАП: резидентность и подтверждение статуса
При переезде, удалённой работе или доходах из-за рубежа два государства могут по своим правилам считать человека резидентом. Тогда проверяют применимое соглашение об избежании двойного налогообложения, его действие для нужного периода и документы для использования его положений. Наличие соглашения не означает, что налог или декларация автоматически отсутствуют.
Условный пример: человек живёт в Болгарии, а работодатель перечисляет зарплату на иностранный счёт. Для анализа нужны место выполнения работы, история проживания и условия договора, а не только адрес работодателя и банка.
Для первой проверки подготовьте календарь пребывания, сведения о жилье и семье, трудовые или коммерческие договоры, перечень доходов и имеющиеся подтверждения иностранного налогового статуса. Если вопрос касается одной болгарской операции нерезидента, объём работы может быть уже. ARG определяет, достаточно ли расчёта по этой операции или сначала требуется согласовать налоговый статус.
Это разные налоги, а не названия одного платежа. Одно событие может потребовать нескольких проверок.
Дивиденд распределяет прибыль участнику и отличается от зарплаты, вознаграждения за управление, оплаты личного труда и возврата займа. Для физических лиц облагаемый дивиденд обычно имеет ставку 5% по ЗДДФЛ; выплаты иностранным юридическим лицам требуют отдельного анализа ЗКПО. Корпоративное освобождение для соответствующего резидента ЕС или ЕЭП не тождественно условному освобождению процентов и роялти. Установите получателя, решение, источник и налоговую базу до удержания. ЗКПО, статьи 194–202 а
С 1 января 2026 года для установленных в Болгарии лиц общий национальный порог — годовой оборот в стране свыше 51 130 евро. Учитывается оборот по правилам ЗДДС, а не любая сумма банковских поступлений. 100 000 евро — отдельный порог в рамках режима малых предприятий ЕС; это не альтернативный общий порог для болгарской компании. Кроме того, отдельные основания регистрации нужно проверять независимо от национального оборота. НАП: регистрация по ЗДДС
Практически выбор начинается с описания операции: кто кому платит, за что, по какому договору, где выполняется работа или находится товар. ARG разделяет обязанности компании и владельца и определяет, какие расчёты, регистрации и декларации действительно нужны.
Для каждой операции зафиксируйте четыре обстоятельства: кто получает доход, на каком основании, когда возникает налоговое событие и где находится деятельность или актив. Зарплата за работу в Болгарии не становится иностранным доходом только из-за зарубежного работодателя. Прибыль на счете компании не равна личному доходу владельца. Перевод между собственными счетами не доказывает продажу актива. Договор, решение и доказательство исполнения помогают определить правильный режим и отделить налоговую базу от банковского движения. Так выбирают нужную услугу и перечень документов, которые действительно изменяют вывод.
Расскажите о своей ситуации и планах в Болгарии. Поможем определить, какие вопросы нужно решить и с чего начать.
Личные налоги владельца и обязательства компании сначала рассматривают отдельно, затем согласуют. Переезд директора не превращает любую иностранную компанию автоматически в болгарского резидента, но работа из Болгарии может создать место хозяйственной деятельности, обязанности работодателя или отдельные вопросы НДС. Установите юридическое лицо, фактические функции, доступные ресурсы и полномочия по договорам. Личный сертификат резидентности владельца не подтверждает налоговый статус компании.
Постоянное представительство для налоговых целей — ситуация, когда деятельность иностранного бизнеса в стране создаёт предусмотренную законом или соглашением связь для налогообложения его прибыли. Это не обязательно зарегистрированный филиал или торговое представительство. Поэтому отсутствие местной компании ещё не завершает анализ.
При оценке проверяют, есть ли место работы, офис, персонал, склад или представитель, какие функции выполняются в Болгарии и кто вправе согласовывать и заключать договоры. Домашний офис или один сотрудник не должны автоматически объявляться постоянным представительством: необходим анализ конкретных фактов и применимых правил.
Условный пример: иностранная компания сохраняет регистрацию за рубежом, но владелец переезжает и начинает из Болгарии вести переговоры и подписывать её договоры. Нужно оценить личные налоги владельца и отдельно фактическое присутствие компании. Один ответ о количестве дней пребывания не решает обе задачи.
Для группы компаний также могут понадобиться проверка цен по сделкам между связанными лицами, распределения функций и иных международных налоговых правил. ARG согласовывает анализ с бухгалтерией, чтобы выводы превращались в конкретные действия: какие данные учитывать, какие документы запросить и какие обязанности проверить до новых операций.
Документы должны отвечать на конкретный вопрос, а не просто подтверждать наличие денег. Полезно разделить их на четыре блока.
Резидентство: календарь въездов и выездов, сведения о жилье, семье, работе и бизнесе, иностранные налоговые подтверждения. Они позволяют оценить реальные связи с каждой страной.
Доход и налог: договор, документы о выполнении обязательств, счета, расчёты, банковские выписки, справки об удержанном или уплаченном иностранном налоге. Выписка показывает движение денег, но не всегда объясняет, были ли они доходом, займом, возвратом расходов или переводом между собственными счетами.
НДС: виды продаж и закупок, даты операций, статус контрагентов, место клиента, путь товара, применяемые площадки и регистрационные номера. Для порога нужно собрать учитываемый оборот по установленным правилам, а не суммировать банковские зачисления.
Запрос или проверка НАП: сам документ органа, дата получения, установленный срок ответа, поданные декларации, расчёты и переписка. Сначала фиксируют процессуальный календарь, затем собирают доказательства по каждому вопросу. Не стоит ждать полного архива, прежде чем оценить срок реакции.
Отсутствие выручки не равно отсутствию деятельности в смысле бухгалтерского законодательства. Кроме того, годовая налоговая декларация, статистический отчёт о деятельности и публикация в реестре — разные обязанности.
НАП предусматривает освобождение от годовой корпоративной декларации для лиц без деятельности, но сохраняет её, в частности, при возникшем корпоративном налоге или налоге на расходы, а также при желании заявить предусмотренные данные. Поэтому фраза «компания не работала — ничего не подаём» ненадёжна. НАП: годовая декларация по корпоративному налогу
На выходе налогового анализа полезно иметь не только расчёт, но и краткую письменную позицию: какие факты приняты, какие вопросы ещё открыты, кто готовит декларацию или ответ и какие документы необходимо сохранить. ARG связывает эту позицию с действиями бухгалтера; требования банка оцениваются отдельно.
Разные поступления нельзя объединять под общей формулировкой «доход из-за рубежа». Сначала устанавливают их юридическую и экономическую природу.
Дивиденды. Подготовьте решение о распределении, сведения о компании и получателе, расчёт выплаты и документы об удержании налога. Налог компании на прибыль и налог при её распределении участнику — отдельные вопросы. Ставку, исключения и применимость соглашения проверяют до выплаты, а не только после поступления денег.
Для аренды нужны договор, местонахождение объекта, резидентность собственника, статус арендатора и суммы. При обычной аренде резидентом-физическим лицом обычно применяется 10% нормативных расходов и 10% налога; для нерезидента болгарская аренда, как правило, имеет валовую базу окончательного налога с учетом возможного облегчения. Краткосрочное размещение через платформу может быть предпринимательской или патентной деятельностью с туристическими и НДС-обязанностями. Передайте условия платформы, комиссии и характер обслуживания, а не только сумму поступлений.
Криптоактивы. Сначала восстановите историю операций: покупки, продажи, обмены, вознаграждения и переводы между собственными кошельками. Последние нельзя автоматически считать продажами. Для расчёта нужны даты, вид операции, количество, стоимость приобретения и реализации, комиссии и подтверждения платформ. Сам факт вывода на банковский счёт не описывает всю налоговую историю. При регулярной профессиональной деятельности отдельно проверяют, не отличается ли её режим от операций частного инвестора.
Трансграничные платежи. Оплата услуги, проценты, роялти, дивиденды и возврат основной суммы займа имеют разную природу. Необходимо проверить договор, реальное исполнение, статус получателя, возможное удержание и НДС. Назначение платежа не должно противоречить договору и бухгалтерскому учёту.
Спогодба распределяет налоговые права по конкретному доходу и определяет метод устранения двойного обложения. Проверьте действующую редакцию, получателя, резидентность, право на доход и наличие связанного местного подразделения. Для зачета иностранного налога нужны валовая сумма и доказательства налога, относящегося к ней; зачет ограничен и не превращается в возврат любого зарубежного удержания. Излишне удержанный за рубежом налог иногда возвращают там. Для болгарской выплаты нерезиденту отдельно выбирают процедуру подтверждения договорной льготы. ДОПК, статьи 135–142
В итоговом плане укажите плательщика, процедуру, ответственное лицо, срок и подтверждения. Если уже получено письмо НАП, сохраните полный документ и доказательство вручения. Запрос сведений, ревизионный доклад и акт об установлении обязательства требуют разных ответов и способов оспаривания; обычное письмо не заменяет жалобу. По каждому спорному выводу свяжите расчет с договором, счетом и реальным исполнением.
Вернитесь к анализу при изменении фактов: работник начинает трудиться из Болгарии, владелец меняет права на прибыль, появляется новая иностранная услуга или операция пересекает порог. Сертификат резидентности подтверждает определенный период и назначение, а не неизменный статус на будущее. Полезный план включает такие поводы для повторной проверки вместе с ближайшими декларациями.
Выберите услугу под нужное решение или процедуру. На каждой странице указаны применимые требования, подтверждающие документы и практические шаги.
