Организуем учет интернет-продаж и поступлений от платежных систем, проверяем комиссии и возвраты, определяем порядок НДС для вашей модели торговли.
Клиенту требовалась бухгалтерская поддержка для электронной торговли, но учетные документы и сроки находились у разных людей. ARG начала с проверки уже выполненной работы, организовала сбор недостающих сведений и распределила ответственность между участниками процесса.
После этого стало понятно, кто готовит документы и когда их нужно передавать в работу. Такая ситуация знакома владельцам интернет-магазинов, особенно когда продажи идут через Amazon или Shopify, платежи поступают через Stripe и PayPal, а данные о заказах, возвратах и комиссиях хранятся в разных системах. Важно не только свести платежи, но и определить роль каждого участника, своевременно проверять порог регистрации по НДС и выбрать подходящий порядок отчетности.
ARG может помочь, если вам нужно
Нужны юридический продавец, договоры площадок, склады и фактические страны отправки для классификации продаж.
Разделите наличные, карты, переводы и курьерские расчеты; проверьте чеки, уведомление магазина и допустимость альтернативы.
Предоставьте выгрузки заказов, возвратов, комиссий, резервов и выплат, сверяемые с банковскими и платежными остатками.
Контролируйте внутренний оборот, иностранные услуги и продажи по странам; разделите месячные, специальные и годовые обязанности.
Интернет-продажи становятся предпринимательской деятельностью не из-за самого сайта или способа оплаты, а когда они ведутся системно, в течение длительного времени и с целью извлечения прибыли. Национальное агентство по доходам Болгарии прямо связывает такую квалификацию с торговлей по занятию. Разовая продажа собственных ненужных вещей обычно не имеет этих признаков. Регулярная закупка товаров для перепродажи, ассортимент, реклама, повторяющиеся заказы и организация доставки, напротив, указывают на коммерческую деятельность. Разъяснение НАП об интернет-торговле
Когда факты показывают устойчивую торговлю, продавца следует рассматривать как торговца для целей налогообложения. НАП указывает, что при ведении интернет-торговли как предпринимательской деятельности необходимо зарегистрироваться как индивидуальный торговец или юридическое лицо. Если юридическое лицо не зарегистрировано, доход может облагаться как доход от деятельности индивидуального торговца.
Это не формальность, которую можно заменить личной банковской картой, страницей в социальной сети или размещением товаров на маркетплейсе. Фактическая модель работы определяет, какие продажи учитывать, какие первичные документы собирать и как отделить торговые операции от личных расходов. Бухгалтерское сопровождение особенно важно до роста оборота, поскольку позднее восстановление данных по заказам, возвратам, комиссиям и поступлениям нередко требует значительно больше времени.
Полезно оценить модель целиком, а не один отдельный заказ.
Электронный магазин определен в § 1, пункте 87 дополнительных положений ЗДДС: это программное обеспечение в браузере или приложении для дистанционной продажи, выбора товара или услуги и предоставления контактных данных, адреса доставки и способа оплаты. Поэтому рекламный каталог и полноценное оформление заказа могут иметь разный статус. Уведомление НАП связано также с приемом платежей, требующих фискального чека. Соберите описание checkout, договор с платежным провайдером и пример клиентского документа, чтобы определить обязанность по фактам работы магазина, а не по названию платформы.
Для интернет-магазина в Болгарии ARG начинает с определения продавца, используемой правовой формы и потока документов. Затем выстраивается учетная схема, в которой заказ можно сопоставить с поставкой, возвратом, комиссией и фактическим получением денег. Такой подход позволяет с самого начала видеть коммерческий результат магазина и готовить отчетность на основе проверяемых данных, а не на основе общего остатка на счете.
Практический следующий шаг состоит в передаче бухгалтеру описания ассортимента и каналов продаж, сведений о закупках, правилах возврата и выписок по расчетным счетам. По этим данным можно подтвердить, является ли деятельность системной торговлей, и определить, какая организация учета нужна именно вашей модели.
Для целей НДС необходимо отдельно установить, кто совершает поставку товара покупателю. Наличие магазина на Shopify, продажа через Amazon или получение денег через Stripe либо PayPal сами по себе не отвечают на этот вопрос. Продавцом часто остается компания или предприниматель, который определяет ассортимент и цену, принимает на себя обязанность поставить товар и несет экономический риск по возвратам. Однако правила электронной торговли предусматривают случаи, когда платформа для целей НДС считается поставщиком, поэтому договорную и фактическую роль каждой площадки нужно проверять отдельно.
Для НДС платформа в установленных случаях признается условным поставщиком: налоговые правила рассматривают ее как покупателя и перепродавца товара, хотя коммерческая модель устроена иначе. Это касается определенных импортных продаж до 150 евро и продаж товара в ЕС через интерфейс при продавце вне ЕС. Наличие комиссии или известного бренда площадки само по себе не устанавливает эту роль. Запросите договор и налоговый отчет по каждой категории операций, чтобы не задекларировать одну и ту же потребительскую поставку дважды и не пропустить собственные продажи.
Shopify обычно является технической средой для интернет-магазина, но конкретный договор и порядок приема заказов все равно нужно изучить. Amazon может выступать как торговая площадка, а в отдельных моделях его роль для НДС требует анализа по специальным правилам. Stripe и PayPal являются платежными каналами. Их отчеты подтверждают движение денег, удержанные комиссии, возвраты и выплаты, но не заменяют установление стороны, которая продала товар покупателю.
Например, покупатель может заплатить 100 единиц валюты, а на счет продавца после удержания комиссии поступит меньшая сумма. Для корректной сверки недостаточно отразить только банковское поступление. Необходимо сопоставить заказ, отчет площадки, платежный отчет, сумму комиссии, возврат при его наличии и выплату на банковский счет. Иначе учет может не отражать ни полный объем продаж, ни расходы на комиссию, ни причину расхождения между заказами и поступлениями.
Для первичной проверки ARG обычно нужны документы, показывающие не название используемого сервиса, а распределение обязанностей в конкретной цепочке.
Эти материалы позволяют отделить собственные продажи от сумм, которые площадка удержала или перечислила от имени другой стороны. Они также важны для выбора правильного НДС-подхода в зависимости от того, где находится покупатель и откуда направляется товар.
Не следует автоматически переносить на Болгарию привычный подход из другой страны только потому, что интерфейс платформы или платежного сервиса одинаков. Внутри ЕС применяются специальные правила электронной торговли, а болгарская оценка строится по ЗДДС и конкретной модели поставки. Если в цепочке участвуют Amazon, Shopify, Stripe и PayPal одновременно, сначала нужна сверка документов и ролей. Только после этого бухгалтер может надежно сформировать учет продаж и НДС-данные.
Расскажите о своей ситуации и планах в Болгарии. Поможем определить, какие вопросы нужно решить и с чего начать.
С 1 января 2026 года статья 96(1) ЗДДС использует для установленного в Болгарии лица годовой внутренний оборот свыше 51130 евро. Заявление подают в течение семи дней после превышения, а регистрация действует со следующего дня после него. Старые правила 100000 левов за скользящие двенадцать месяцев больше не описывают этот тест. Установите состав учитываемых поставок, дату превышения и юридического продавца. Порог сравнивают с соответствующим оборотом, а не с банковским остатком или чистой выплатой площадки после комиссий.
Контрольный расчет строят по текущему календарному году и обновляют достаточно часто, чтобы вовремя выявить превышение. Для каждой операции нужны дата, страна налогообложения, сумма, корректировки и основание включения в расчет. Магазин, который быстро растет, не должен ждать конца квартала. Выгрузки заказов сверяют с возвратами и платежными отчетами, сохраняя объяснение различий. Если продавец установлен за пределами Болгарии, применимость местной регистрации оценивают по отдельным правилам, а не автоматически предоставляют ему тот же внутренний порог.
Для такого расчета передайте данные всех каналов: собственный сайт, маркетплейсы, социальные сети и прямые заказы. Сверка должна показать полную продажную стоимость, НДС, возвраты, комиссии и переходящие остатки платежного сервиса. Дата выплаты платформы может отличаться от момента налоговой обязанности. Сохраните первичные сведения об оплате и поставке, чтобы бухгалтер мог восстановить необходимый период без предположений. Отдельно укажите товары на иностранном складе и продажи, по которым платформа считается поставщиком для НДС.
Получение соответствующих услуг иностранной рекламы, программного обеспечения или платформы может вызвать регистрацию по статье 97а до достижения общего порога. Когда налог обязан начислить болгарский получатель, заявление может потребоваться не позднее семи дней до возникновения обязанности, включая аванс. Такая ограниченная регистрация не равна обычной регистрации с общим правом на вычет. Передайте договор и счет иностранного поставщика до оплаты следующей кампании, чтобы определить место услуги, обязанное лицо и правильное основание регистрации.
Например, новый магазин с небольшими болгарскими продажами заказывает рекламу у иностранного поставщика. Низкий торговый оборот не позволяет автоматически игнорировать НДС по этой услуге. Одновременно отправка товаров потребителям в другие государства и использование иностранного склада требуют собственного анализа. Составьте перечень таких потоков и предполагаемых дат запуска. Это позволяет подготовить регистрацию до налогового события и избежать попытки исправить статус только после получения первой крупной выплаты.
Практически это означает, что продавец должен передавать сведения ежемесячно и в полном объеме. Особого внимания требуют продажи в разных валютах, комиссии, возвраты, товары на складе в другой стране и операции, в которых платформа участвует в цепочке поставки. По представленным данным ARG определяет, какие операции следует включить в контрольный расчет, фиксирует дату достижения порога и готовит клиента к подаче заявления в компетентный орган НАП. Неполные отчеты либо смешение личных и торговых поступлений способны сделать расчет ненадежным и затруднить корректное определение момента регистрации.
Указанная стоимость сопровождения составляет 180. До начала работы согласуйте, какие магазины, площадки, платежные счета и объем операций входят в сопровождение, кто предоставляет экспорт и как обрабатываются возвраты. Отдельно определите необходимость первоначального восстановления данных, регистрации по НДС, настройки фискальных документов и специальной трансграничной отчетности. Четкое описание объема помогает оценить требуемую работу по фактической модели магазина и организовать регулярное взаимодействие без пропущенных источников данных.
Обычный болгарский НДС-режим, OSS и IOSS не являются взаимозаменяемыми названиями одной регистрации. Выбор зависит от того, кому продается товар, в какой стране находится покупатель, где физически находится товар в момент отправки, откуда он ввозится и какую роль играет платформа. Для B2C-продаж в ЕС правила электронной торговли предусматривают режим One Stop Shop, а для определенных дистанционных продаж импортируемых товаров низкой стоимости создан режим Import One Stop Shop. Разъяснение НАП о НДС при электронной торговле в ЕС является практической позицией компетентного органа и не заменяет анализ конкретной цепочки поставки по ЗДДС.
Совокупный порог 10000 евро для определенных трансграничных продаж действует только при установленных условиях: продавец учрежден в одной стране ЕС, соответствующие товары отправляются из нее, а общий объем соответствующих дистанционных продаж и электронных, телекоммуникационных и вещательных услуг не превышает порог ни в текущем, ни в предыдущем году. Это не лимит для каждой страны и не освобождение импорта. При налогообложении в стране потребления OSS может упростить отчетность, но не устраняет обязанности, вызванные иностранным складом или операциями вне режима.
Этот режим не отменяет болгарский НДС-анализ. Он дополняет его там, где условия OSS выполнены. Зарегистрированное лицо продолжает вести учет, который позволяет отделить обычные болгарские операции от продаж, подлежащих отражению в специальном режиме. По статье 125 ЗДДС обязанности по декларациям для лиц, зарегистрированных по специальным режимам, связаны с OSS или IOSS наряду с требованиями обычного НДС-учета. Следовательно, решение о переходе в специальный режим меняет состав и структуру отчетности, а не избавляет магазин от необходимости документировать каждую продажу.
Для товаров, направляемых покупателям из третьих стран, необходимо отдельно рассмотреть IOSS. НАП указывает, что освобождение от НДС при ввозе малых посылок стоимостью до 22 евро отменено. Поэтому нельзя строить учетную модель на предположении, что небольшая импортная отправка автоматически не облагается НДС. IOSS создан именно для дистанционных продаж импортируемых товаров низкой стоимости и может быть релевантен, когда условия конкретной поставки соответствуют этому режиму.
Обычный болгарский НДС-режим остается необходимым для операций, которые не входят в OSS или IOSS, а также как основа учета для деятельности, облагаемой в Болгарии. Если товар уже находится на болгарском складе и отправляется покупателю в Болгарии, это не та же ситуация, что отправка товара конечному потребителю в другой стране ЕС. Аналогично товар, который направляется из третьей страны непосредственно покупателю, требует другого анализа, чем товар, сначала ввезенный в Болгарию для хранения и дальнейшей продажи.
Сначала устанавливают маршрут товара и сторону поставки, затем выбирают режим и форму отчетности.
ARG начинает с карты потоков по каждому каналу продаж. В ней фиксируются страна покупателя, место хранения, страна отправки, условия доставки, сведения о возврате, отчет платформы и платежное поступление. Если Amazon или иная площадка потенциально считается поставщиком для целей НДС, эту роль проверяют отдельно, поскольку она влияет на то, какие продажи и документы должен отражать сам магазин. Нельзя выбрать OSS либо IOSS только по названию маркетплейса или потому, что деньги поступили через Stripe или PayPal.
Для принятия решения клиенту следует предоставить условия работы с площадками, выгрузку заказов с разбивкой по странам, данные о местонахождении запасов, документы о ввозе при их наличии и правила доставки. Если факты меняются, например товар переносится со склада в Болгарии на склад в другой стране ЕС или поставщик начинает отправлять его напрямую из третьей страны, ранее выбранный режим нужно проверить заново. Именно эта проверка позволяет не смешивать НДС страны назначения, импортную цепочку и обычные местные продажи.
Интернет-магазину нужно вести несколько независимых календарей. Для зарегистрированного по НДС лица статья 125 ЗДДС предусматривает подачу справки-декларации за каждый налоговый период. Для активного торговца это текущая обязанность, которую нельзя заменить годовым финансовым отчетом. При применении специальных режимов OSS или IOSS декларационная обязанность также должна учитываться в связи с соответствующим режимом.
Обычный срок публикации годовой финансовой отчетности по статье 38 ЗСч —30 сентября следующего года. До подачи ее утверждает компетентный корпоративный орган; при наличии оснований проводится аудит. Для компании отчет публикуют в Торговом реестре. Годовая декларация корпоративного налога и его уплата обычно имеют отдельный срок 30 июня. Сверьте остатки товара, задолженность площадок, возвраты, комиссии и налоговые счета заранее: совпадение месячных выплат с банком еще не означает готовности годовой отчетности.
Декларацию об отсутствии деятельности подают до 30 июня за первый год соответствующего непрерывного периода, без ежегодного повторения при сохранении этого статуса. Определение в § 1, пункте 30 ЗСч требует выполнения всех условий. Отсутствие заказов или выручки не равнозначно отсутствию деятельности: закупка товара, инвестиции и подготовка получения дохода могут исключать упрощение. Перед таким решением представьте сведения о закупках, договорах, рекламных расходах и движении запасов, чтобы проверить фактический год целиком.
Сроки можно соблюсти только при регулярной передаче полных и сверяемых данных. Для интернет-магазина практический комплект обычно включает:
ARG выстраивает последовательность, при которой данные о продажах сначала сверяются с отчетами площадок, затем с платежными отчетами и банковскими поступлениями. После этого отдельно проверяются комиссии и возвраты, поскольку они объясняют разницу между суммой заказов и фактически перечисленной суммой. На этой основе формируются данные для текущего учета и контролируется, какие документы еще отсутствуют до подготовки обязательной отчетности.
Непредставление годовой отчетности или неверное использование декларации об отсутствии деятельности не превращается в техническую неточность только потому, что магазин не получал выручку на основной банковский счет. Решающее значение имеют фактическая деятельность и корректно собранные документы. Если продажи были приостановлены, но имеются возвраты, удержания комиссий или движение товарных запасов, бухгалтер должен сначала оценить их значение для отчетности, а не автоматически подавать декларацию об отсутствии деятельности.
Практический следующий шаг для владельца магазина состоит в утверждении ежемесячного графика. В нем назначаются ответственные за выгрузки Shopify и Amazon, отчеты Stripe и PayPal, банковские выписки и документы по товару. Такой порядок позволяет своевременно выявить расхождения, подготовить НДС-данные и к концу года отличить полноценную годовую отчетность от действительно применимого режима отсутствия деятельности.
Сравните связанные процедуры в этой категории: их требования и этап, на котором они нужны для вашей задачи.
.svg)
.svg)
