Упорядковуємо доходи й підтверджені витрати, визначаємо склад декларованих сум та організовуємо розрахунок податку і подання річної декларації.
Клієнт почав готувати декларацію про особисті доходи, але потребував зрозумілої послідовності врахування всіх обставин. ARG зіставила болгарські правила з міжнародною частиною ситуації та оформила позицію, зрозумілу бухгалтеру, банку й контрагентам.
Клієнту пояснили, які документи потрібні та що саме вони підтверджують. Завдяки цьому подальша робота отримала чітку логіку, а окремі відомості стали частиною узгодженого підходу до декларування. ARG допомагає у таких питаннях.
Повідомте календарний рік, країни проживання й роботи та наявні довідки про резидентство. Це визначає коло доходів і відомостей для болгарської декларації.
Відокремте зарплату, професійні послуги, оренду, дивіденди та відчуження активів. Остаточний податок і розкриття закордонних активів чи позик мають власні правила звітування.
Потрібні валові суми, утримання, договори, документи про придбання активів і підстави пільг. Банківське надходження не підтверджує саме по собі право на зменшення бази або податковий залік.
Перевірте строк до 30 квітня або до 30 червня для відповідної діяльності торговця. Для самоосигуряващо се лице електронне подання обов'язкове; доступ і повноваження представника оформлюють завчасно.
Річна декларація за статтею 50 болгарського Закону про податки на доходи фізичних осіб, ЗДДФЛ, об’єднує належні до декларування доходи, пільги та інші відомості за календарний рік. Її приймає Національне агентство з доходів — НАП. Спершу визначають податковий статус людини й характер надходжень; посвідка або громадянство не встановлюють режим кожного платежу. ARG допомагає пов’язати ці обставини з розрахунком і доказами, необхідними для заповнення відповідної форми. НАП про річне декларування
Для податкового резидента перевіряють як болгарські, так і закордонні доходи. Для нерезидента визначають болгарське джерело та застосовний режим. Якщо інша країна також вважає особу своїм резидентом, окремо досліджують відповідну податкову угоду. Не варто одразу переносити висновок іноземного бухгалтера до болгарської декларації без перевірки фактичних обставин.
Далі складають перелік доходів за категоріями. Зарплата, незалежна професійна діяльність, оренда, продаж активів і дивіденди можуть мати різні правила визначення бази та декларування. Переказ між власними рахунками або повернення позики не слід автоматично вважати доходом. Водночас пояснення походження такого платежу потрібно підтвердити документами.
Практично зручно працювати з таблицею, де для кожної суми зазначено платника, країну, дату отримання, валюту, вид доходу та вже утриманий податок. Це дозволяє побачити відсутні документи й не порахувати один дохід двічі, коли він проходив через кілька банків або платіжних посередників.
Ставка не замінює визначення податкової бази. НАП вказує загальну ставку 10% для доходів, що входять до відповідної річної бази, і 15% для діяльності одноосібних торговців. Окремі доходи оподатковуються остаточним податком або звільняються за певних умов. Тому розрахунок 10% від усіх надходжень на рахунок не є надійним способом скласти декларацію. Перелік режимів наведено НАП.
Для звичайної оренди майна резидентом передбачене зменшення оподатковуваного доходу на нормативно визнані витрати 10%. Це не означає, що будь-який ремонт можна додатково відняти від тієї самої бази. НАП пояснює оподаткування орендного доходу. Якщо діяльність фактично виходить за межі звичайної оренди, її кваліфікацію перевіряють окремо.
Для інвестицій важливі не лише виплати брокера, а й вид інструмента, операції придбання та продажу, ціна й застосовне звільнення. Потрібно відрізняти дивіденд від результату відчуження активу. Для професійної діяльності перевіряють нормативно визнані витрати та страхові внески, а також можливу кваліфікацію діяльності як торговельної.
Після визначення бази звіряють авансовий податок і суми, утримані платниками, щоб обчислити доплату або переплату. Пільги застосовують за наявності власних законних умов і підтверджень. Наприклад, потрібно перевірити, чи відповідне зменшення вже використане через роботодавця або іншу уповноважену особу. Необхідність декларації оцінюється також для працівника лише із зарплатою: звільнення за статтею 52 залежить від установлених умов, включно з належним утриманням і річним розрахунком, а не просто від назви доходу.
Декларація може включати відомості про частки в іноземних компаніях, закордонну нерухомість та позики, що відповідають умовам обов’язкового розкриття. Таке повідомлення не означає податку на всю вартість майна. Водночас звільнений дохід не стає автоматично обов’язковим до декларування лише через надходження на рахунок. Для кожної позиції встановлюють конкретну підставу. Іноземний дивіденд, продаж акцій і проценти за позикою розглядають окремо, навіть коли брокер показує їх в одному звіті. Надайте дані емітента, валовий дохід, дату виплати й утриманий податок; для продажів також потрібні документи про придбання.
Розкажіть про свою ситуацію та плани в Болгарії. Допоможемо визначити, які питання потрібно вирішити та з чого почати.
Міжнародний дохід потребує узгодженого набору документів. До нього можуть входити трудовий або цивільний договір, відомість виплат, брокерський звіт, договір оренди та підтвердження утриманого податку. Важливо, щоб суми, періоди й особа отримувача збігалися. Банківська виписка доповнює цей пакет, але часто не показує валовий дохід до іноземного утримання.
За відсутності однієї довідки доцільно спочатку визначити, що саме вона має підтвердити. Це може бути сума податку, характер доходу або факт його отримання. Такий підхід допомагає звернутися до правильного платника чи органу та не збирати документи, які не впливають на болгарський розрахунок.
Сплачений за кордоном податок не завжди віднімається від болгарського автоматично. Перевіряють податкову угоду, вид доходу, метод усунення подвійного оподаткування та його межі. НАП описує підтвердження іноземного податку і внесків. Зокрема, потреба додавати підтвердження залежить від застосованого методу, а не лише від факту іноземної сплати.
Якщо в документах використано різні валюти або іноземний податковий рік не збігається з календарним, дані потрібно узгодити з болгарським періодом. До робочого розрахунку варто додати пояснення перерахунку й розподілу сум. Це дозволяє перевірити результат і зберегти зрозумілу основу для можливих уточнень наступного року.
Звичайний строк річного декларування доходів за ст. 50 триває від 10 січня до 30 квітня наступного року. Для діяльності як торговця, включно з одноосібним торговцем, та певних сільськогосподарських виробників діє окремий період від 1 березня до 30 червня. Вибір строку залежить від режиму діяльності. НАП наводить порядок подання.
Попередньо заповнена декларація містить отримані НАП відомості за відповідну кампанію, але не замінює вашої перевірки. Звірте платників, періоди, суми й утримання з власними документами та додайте належні іноземні доходи. Для електронної подачі потрібен ПИК або КЕП, а представникові — належні повноваження й доступ. Особи зі статусом самоосигуряващо се лице подають річну форму обов’язково електронно; приватний страховий поліс сам по собі не визначає цього болгарського статусу.
До відправлення потрібно погодити з клієнтом остаточний розрахунок, банківський рахунок для можливого повернення та перелік додатків. Після подання зберігають декларацію й підтвердження прийняття, а суму до доплати перевіряють окремо. Електронне подання не виконує платіж за платника, тому дата переказу та правильне віднесення коштів також потребують контролю.
Для звітності за 2025 рік суми декларують у левах, хоча платежі до НАП у 2026 році здійснюють у євро. Для періодів від 2026 року використовують євро. НАП уточнює правила переходу валюти. Це слід враховувати і під час роботи з виправленнями попередніх років.
Якщо після подання виявлено пропущений дохід, спочатку відновлюють вихідні дані та оцінюють вплив на всі пов’язані показники. Додаткова сума може змінити не лише податок, а й використану пільгу або остаточний страховий розрахунок. Виправлення повинно охопити всю залежність, а не тільки окремий рядок декларації.
До закінчення звичайного строку подається нова повна декларація, яка замінює попередню, а не лише виправлений рядок. Після нього стаття 53(2) передбачає одне виправлення до 30 вересня наступного за звітним року. Це не продовжує строк сплати; додатковий податок може потребувати процентів, а виправлення впливає на ранню знижку. Окремий порядок діє для повідомлення НАП про усунення невідповідності за статтею 103 ДОПК. Збережіть дату вручення й перевірте конкретний строк відповіді. НАП про виправлення
До файлу декларації варто включити короткий опис позиції щодо іноземних доходів, таблицю розрахунку й документи, на яких вона ґрунтується. Не всі робочі підтвердження обов’язково додають під час подання, проте вони мають залишатися доступними. Послідовність між декларацією, банківськими документами та поясненнями значно полегшує відповідь на конкретний запит.
ARG допомагає пов’язати болгарське декларування з міжнародними обставинами клієнта та роботою його бухгалтера. Для початку варто надати попередню декларацію, перелік країн і видів доходів, документи про отримані суми та вже сплачені податки. Після первинної перевірки визначаємо, яких підтверджень бракує та які питання потребують окремої консультації.
Зменшення на 5% потребує електронної декларації до 31 березня, сплати належної доплати до 31 березня та відсутності публічних боргів, що підлягають примусовому стягненню, на момент подання. Граничне зменшення — €255,65, що відповідає 500 левам у відповідному звітному контексті. Перевірте рахунок НАП до розрахунку платежу. Звичайна подача до 30 квітня може бути своєчасною без права на цю знижку; паперова форма її умов не виконує. НАП про умови зменшення податку
Порівняйте пов’язані процедури в цій категорії: їхні вимоги та етап, на якому вони потрібні для вашого завдання.
.svg)
.svg)
